有訂單之後最難判斷的，是銷售額到多少才要繳營業稅。
這篇將整理起徵點、三段級距與兩組月銷試算。
📌 本篇重點
- 起徵點：貨物每月 10萬元、勞務每月 5萬元。
- 三段級距：免徵、1% 按季查定、5% 開統一發票。
- 判斷原則：看每月銷售額，不看扣完成本的淨利。
網拍營業稅是什麼？貨物與勞務先分清！
網拍營業稅依每月銷售額課徵，貨物與勞務門檻不同。
自民國 114年（2025年）1月1日 起，起徵點調高。
這不是 2026年 才上路，也不是還沒生效。
| 銷售類型 | 每月營業稅起徵點 | 未達起徵點時的處理 |
|---|---|---|
| 銷售貨物 | 10萬元 | 暫免辦理稅籍登記 免徵營業稅 |
| 銷售勞務 | 5萬元 | 暫免辦理稅籍登記 免徵營業稅 |
起徵點看的是每月銷售額，不是扣完進貨與廣告的淨利。
賣場混著商品與服務時，訂單先依性質分開再洽國稅局。
✅ 結論：先分貨物或勞務，再對門檻。
網拍營業稅級距有哪些？3 段門檻一次看
銷售貨物分三段：免徵、1% 查定課徵、5% 開統一發票。
| 每月銷售額 | 營業稅處理 | 稅率與頻率 |
|---|---|---|
| 10萬元 以下 | 免徵營業稅 | 免徵 |
| 10萬元 以上、未達 20萬元 | 小規模營業人查定課徵 | 1% 按季課徵 |
| 達 20萬元 以上 | 應使用統一發票 | 一般營業人 5% 課徵 |
10萬元 是起徵點，20萬元 是換制度的分界。
查定課徵不是自己乘一乘，金額以國稅局查定通知為準。
門檻不是年底檢查一次，每月結帳要重算並留原始資料。
✅ 結論：跨過門檻換的是制度，不只是數字。
月銷 12 萬元的網拍營業稅怎麼算？
月銷 12萬元 落在 1% 查定課徵，單月示意稅額 1,200元。
假設賣的是貨物，每月銷售額都是 120,000元。
12萬元 已超過 10萬元，又未達 20萬元。
| 試算項目 | 算式 | 結果 |
|---|---|---|
| 單月銷售額 | 120,000元 | 120,000元 |
| 單月對應稅額 | 120,000 × 1% | 1,200元 |
| 一季銷售額 | 120,000 × 3 | 360,000元 |
| 一季示意稅額 | 360,000 × 1% | 3,600元 |
真實賣場有旺季、淡季、取消與退貨，不能平均分配。
一季 3,600元 也不是平台會從撥款自動代扣的固定費。
想一起看平台扣費，可用電商費用計算機代入核對。
✅ 結論：1% 只是示意，金額以查定通知為準。
月銷 25 萬元要開統一發票嗎？5% 怎麼算
月銷 25萬元 達 20萬元 以上，要開統一發票並依 5% 課徵。
- 每月銷售額：250,000元
- 適用示意稅率：5%
- 單月示意稅額：250,000 × 5% ＝ 12,500元
- 扣除示意稅額後：250,000 − 12,500 ＝ 237,500元
| 試算項目 | 12萬元 案例 | 25萬元 案例 |
|---|---|---|
| 所在級距 | 10萬元 以上 未達 20萬元 |
達 20萬元 以上 |
| 課徵方式 | 1% 按季查定課徵 | 使用統一發票 依 5% 課徵 |
| 單月乘算結果 | 1,200元 | 12,500元 |
| 是否為最終核定稅額 | 否，以查定通知為準 | 否，仍要按規定申報 |
從 12萬元 走到 25萬元，制度也從查定換成發票。
237,500元 只是算術觀察，不是淨利。
平台成交手續費、金流費與營業稅是三筆不同的錢。
在蝦皮賣可先讀2026蝦皮賣家手續費整理。
再把同一組售價放進電商費用計算機核對扣費。
✅ 結論：達 20萬元 就要換成發票制度。
免徵營業稅就不用報所得稅嗎？
不用繳營業稅，年度營利所得還是要併入綜合所得申報。
每月銷售貨物在 10萬元 以下，可暫免登記並免徵營業稅。
每月追蹤銷售額，判斷有沒有跨過 10萬元 或 5萬元。
全年保存交易與所得資料，供個人綜合所得稅申報使用。
平台會扣成交手續費與金流費，撥款不等於銷售額。
蝦皮一般賣家成交手續費依品類為 3%至6%，保守可用 6% 檢查。
另有金流費 2.5%，成交費不含運費，金流費含運費。
算法不同，更說明不能拿淨入帳金額判斷稅務級距。
✅ 結論：營業稅免徵，所得仍要申報。
每月怎麼核對才不會跨門檻才發現？
每月固定記錄類型、銷售額、級距與國稅局通知。
| 核對順序 | 要確認的內容 | 判斷目的 |
|---|---|---|
| 1 | 銷售貨物或銷售勞務 | 選 10萬元 或 5萬元 起徵點 |
| 2 | 當月銷售額 | 判斷是否跨過起徵點 |
| 3 | 是否達 20萬元 | 分查定課徵或使用統一發票 |
| 4 | 國稅局通知 | 確認實際查定金額 |
| 5 | 年度營利所得 | 併入個人綜合所得總額申報 |
這不是新增稅率，是把官方門檻變成每月能檢查的流程。
售價、運費與平台費分散時，先用電商費用計算機算清扣費。
報表與撥款有差時，保留原始明細並洽國稅局或會計師。
✅ 結論：每月核一次，比年底補救省事。
參考資料
網拍營業稅 5 大要點務必注意！
一、 起徵點自民國 114年（2025年）1月1日 起施行。
二、 先分貨物或勞務，再對 10萬元 或 5萬元。
三、 門檻看每月銷售額，不看淨利。
四、 達 20萬元 以上要使用統一發票，依 5% 課徵。
五、 1% 與 5% 是級距示意，金額以國稅局核定為準。
📍 補充：當月一超過起徵點，就要立即辦理稅籍登記並報繳。
✅ 結論：用電商費用計算機核對平台扣費。
這篇只做門檻與級距的通用整理，個案應洽國稅局或會計師。
快速回答
Q：網拍每月不到 10萬元，完全不用管稅嗎？
A：免徵營業稅，但年度營利所得仍要申報。
Q：網拍營業稅的 10萬元起徵點何時上路？
A：自民國 114年，也就是 2025年1月1日 起施行。
Q：每月銷售額 12萬元的網拍營業稅是多少？
A：1% 示意單月 1,200元，一季 3,600元。
Q：每月 25萬元直接乘 5% 就可以嗎？
A：示意為 12,500元，仍要開發票並依規定申報。
Q：平台扣完手續費，可以用入帳淨額算嗎？
A：不行，級距看每月銷售額，不看撥款淨額。